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      個稅專項扣除需發票?子女教育和贍養老人如何憑證?這17個問題統一回復了!

      2018-12-19

      個稅專項扣除需發票?子女教育和贍養老人如何憑證?這17個問題統一回復了!

      抓緊結婚,抓緊生娃,送去上學,有錢別買房,有一套夠住就可以了,孝敬父母,多去學習。這是網友總結的個稅抵扣細則的精華。稅務君認為,這樣說也不無道理,不過2019年的新個稅可遠遠沒那么簡單!

      個稅抵扣細則事關每個人!

      對照表格看看自己可以減稅多少

       

       

      再來重溫一下個稅專項扣除細則的幾個重點:

      1. 納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標準定額扣除;

      2. 住房租金根據納稅人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除;

      3. 納稅人贍養60歲(含)以上父母的,按照每月2000元標準定額扣除;

      4. 納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標準定額扣除;納稅人接受學歷或非學歷繼續教育支出的,在規定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

      5. 大病醫療方面,納稅人在一個納稅年度內發生的自負醫藥費用超過1.5萬元部分,可在每年6萬元限額內據實扣除。

       

      10月正式實施的個人所得稅起征點和新稅率,工薪階層獲得了不小的繳稅紅包。如今專項附加扣除細則出臺了,對“上有老下有小”的中產夾心層,無疑又是錦上添花。

       

      很多小伙伴都直接涉及子女教育、供房子、贍養老人等附加扣除項,在感受到給力減稅政策后,大家迅速開始關心起征求意見稿中的細節內容,而作為會計人,在這2019年即將到來的日子里也開始關心起了個稅,咨詢稅務君很多問題。

      比如:

      有兩個孩子的家庭,Z關心他們的教育支出是否都可以抵扣?



      租房拼搏的年輕人關心以什么憑證來作為房租支出扣除?

       

      甚至還有會計朋友找到稅務君,詢問這次專項抵扣的實施細節。

       

      大家的問題,很多、很專業,稅務君查閱相關文件,請教權威人士,整理出17大焦點問題,在此為大家一一作答。

       

      新個稅專項扣除17問

      1、減稅紅包不小,附加專項扣除何時可以真正實施呢?

       

      經過修改完善并提交國務院討論,這些專項附加扣除辦法將于2019年1月1日實施。

       

      2、收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎?

       

      目前,扣除"三險一金"等項目后,個人收入沒有達到5000元起征點的人群還不需要繳納個稅,暫時就不會涉及到扣除問題。

       

      3、專項扣除都需要納稅人自行申報嗎?

       

      根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例(修訂草案征求意見稿)》,明確了專項附加扣除的辦理方式,取得工資薪金所得的納稅人,可以提供信息由扣繳義務人預扣預繳時辦理。

       

      簡單說,納稅人可以提供相關信息,由單位代扣代繳,同時,由于部分信息涉及到個人隱私,納稅人也可以選擇向稅務機關自行申報。

       

      4、為了實現扣除,老百姓會不會因為發票或證明跑斷腿?

       

      專家指出,總體看,此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率,減負力度超出預期,稅收征管也力求簡便易行,盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說,納稅人在子女教育和贍養老人方面的支出發票等都是不需要提供和進行額外說明的。

       

      同時,鑒于該政策涉及面廣、實施情況復雜,國家正在加快建立部門間信息共享機制,防范虛假騙稅逃稅行為,確保征管風險可控。

       

      5、二孩子女教育可以抵扣嗎?

       

      可以抵扣,征求意見稿顯示,每個子女每年12000 元(每月1000元)的標準定額扣除,這也契合國家目前放開二孩的大政方針,可以有力減輕二孩家庭的支出負擔。

       

      6、三歲以下的嬰兒,花銷也很大,為什么不抵扣子女教育項目呢?

       

      一位業內資深專家向稅務君表示,子女教育包括學前教育和學歷教育,三歲以下屬于撫育階段,不屬于教育階段,暫時還未納入抵扣范圍。

       

      7、租金扣除需要什么證明?

       

      根據征求意見稿,納稅人應當留存住房租賃合同。

       

      8、租金扣除為什么分地區?

       

      目前確實分為三類扣除標準,承租的住房位于直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每年1.44萬元(每月1200元);



      除上述城市外,市轄區戶籍人口超過100萬的其他城市,扣除標準為每年1.2萬元(每月1000元),市轄區戶籍人口小于100萬的其他城市,扣除標準為每年9600元(每月800元)。

       

      9、租房抵扣標準為什么比房貸高?

       

      專家表示,住房租金扣除標準總體上略高于房貸利息扣除標準,體現了對租房群體的照顧。

       

      10、繼續教育怎么界定?繪畫、藝術、體育運動等個人興趣愛好培訓能否減稅?

       

      根據征求意見稿,繼續教育包括學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育。

       

      一些未納入職業目錄的個人興趣愛好培訓,與職業技能關聯度不高,暫不納入此次扣除范圍。請注意,這里的關鍵點在于職業技能關聯度!

       

      11、學歷教育每年有學費可以按年扣除,職業資格繼續教育支出如何扣除?

       

      一位業內專家舉例,并非只要參加培訓就能扣除,而是在取得相關證書的年度,按照每年3600元定額扣除。

       

      12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

       

      向銀行系統人士咨詢,首套房貸認定信息較為健全,不需要納稅人自己提供太多額外證明。

       

      13、贍養老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養妻子的父母,丈夫能否扣除?

       

      按照征求意見稿,贍養老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養人;而其他法定贍養人是指祖父母、外祖父母的子女已經去世,實際承擔對祖父母、外祖父母贍養義務的孫子女、外孫子女。

       

      權威專家向表示,贍養岳父母目前不在扣除范圍之列,但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養,是各自申報專項扣除,舉例來說,兩個獨生子女組成的家庭,夫妻贍養四位老人,夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報專項扣除。

       

      14、被贍養老人是指無經濟來源還是離退休人員都算呢?

       

      按照征求意見稿,贍養老人只需要兩個條件,首先老人已滿60歲,其次是納稅人的父母或其他法定被贍養人,與老人的經濟狀況無關,沒有經濟來源的、離退休人員都包含在內。

       

      15、非獨生子女家庭的贍養老人支出如何扣除?

       

      根據征求意見稿,納稅人為非獨生子女的,可以與兄弟姐妹分攤24000元(每月2000元)的扣除額度,如平均分攤、約定分攤等情況。但是,每一納稅人分攤的扣除額Z高不得超過每年12000元(每月1000元)。

       

      比如,一位老人有三個子女贍養,每個孩子可以平均分攤每年24000元扣除額度,每人每年8000元;也可以經老人指定或者子女約定,每個子女分別享受6000、6000、12000的扣除額,但每個子女的扣除額不能高于12000元。

       

      16、哪一類人群可能受益Z大?

       

      專家向稅務君介紹,通常情況下,生活支出負擔較重,上有老、下有小、有房貸的中年人Z獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養老人等多項附加扣除。

       

      另一方面,在同等扣除額的情況下,收入較低的人群減稅比例更大,比如月收入7000元(扣除"三險一金"后)的人,滿足2000元的扣除項目,就無需繳納個稅啦,減稅比例達到100%。

       

      17、兩個及以上子女的家庭,兄弟姐妹之間需要有一個書面分攤協議嗎?

       

      根據征求意見稿,被贍養人指定分攤或者贍養人約定分攤的,需要簽訂書面分攤協議。

       

      關于專項扣除的答疑,稅務君就和大家分享到這,如果大家還有其他關于專項扣除的疑難問題,歡迎添加稅務君微信號:dabaixuekuaiji 咨詢喲!    



      還沒搞懂個稅專項附加扣除政策?

      看完這張圖,不再迷糊!

       

      新個稅相關文件明確了個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育等6項專項附加扣除的具體實施辦法。享受這些專項附加扣除,需要哪些條件?通過這些扣除項目,納稅人可以少繳多少個稅?一起來算算。

       

      官方消息顯示,1223日至29日十三屆全國人大常委會第七次會議將在北京舉行,議程內容包括聽取國務院關于個人所得稅專項附加扣除有關情況的報告。

       

      這意味著,國務院確定的個稅專項附加扣除辦法,經過公開征求意見后,扣除辦法基本確定,將提交全國人大常委會討論,經完善調整后的辦法即將亮相。

       

      專項附加扣除部分,將于201911日正式生效,到時候子女教育、繼續教育、大病醫療、房租或房貸利息、贍養老人等具體開支,將允許在個稅中進行相應扣除,個稅負擔將隨之減輕。

       

      按照新個稅法的規定,專項附加扣除,包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出,具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定,并報全國人民代表大會常務委員會備案。

       

      經人大常委會們討論后,專項扣除辦法是否會調整呢?

       

      個稅專項附加扣除辦法,是個稅法實施條例里面的具體內容,屬于行政法規,由國務院確定。但因為專項附加扣除是個稅法重要組成部分,社會關注度很高,為了避免一些爭議,出于穩妥慎重的角度,報全國人大常委會,并聽取常委們的意見。這是很好的溝通機制,也是落實稅收法定原則的具體舉措,中國法學會財稅法學研究會會長、北京大學教授劉劍文對21世紀經濟報道記者表示。

       

      個稅專項扣除辦法的征求意見稿顯示,子女教育、繼續教育、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出為定額扣除,扣除額度分別為1000/月、4800/年或3600/年、1000/月、1200/月或1000/月或800/月、2000/月;大病醫療為據實抵扣,每個納稅年度內,納稅人發生的自負醫藥費用超過1.5萬元的部分,可在6萬元/年的限額內據實扣除。

       

      新個稅法引入綜合納稅機制,納稅人的收入綜合后,按年匯總納稅,上述扣除標準中全年抵扣額度=月度額度×12。

       

      辦法在公開征求意見時,外界對于這些扣除標準有不同的意見,上述標準存在調整的可能。

       

      在現有基本費用扣除標準(俗稱免征額)提至5000/月的基礎上,隨著專項附加扣除的引入,個稅扣除標準將顯著提高。依照征求意見稿的標準,對于上有老、下有小、還有房貸或房租支出的青壯年人群,引入專項附加扣除后,個稅扣除標準將提至于9000/月甚至更高。

       

      附上不同專項附加扣除下的,個稅應納稅稅額表:

       

      此外,公眾還很關心,201911日是否能切實落地。

       

      專項附加扣除的落地,涉及到家庭、教育、醫療、住房等信息,這些信息是否能及時地整合到個稅征收系統,在減少納稅人申報負擔的同時,又能避免虛假、不誠信信息的泛濫,是個重要問題。

       

      有稅務專家對21世紀經濟報道記者表示,按照征求意見稿,納稅流程設計上,以納稅人自主申報為主,納稅人申報了相關信息,就允許相應專項抵扣,稅務部門事后進行抽查。納稅人需要為申報的信息負責,確保信息的準確性;如果虛構事實,納稅人需要承擔相應法律責任。

       

      如果納稅流程設計成,需要經稅務機關審核相關信息,再允許個人進行專項附加扣除,這樣稅務部門的征管壓力會很大?,F在以納稅人申報為主的流程,戶籍、家庭、教育、住房等信息,能為稅務機關事后檢查提供支撐,財稅部門正在整合相關信息,該稅務專家表示。

       

      21世紀經濟報道記者此前從權威渠道獲悉,201911個稅法正式生效,納稅人可通過手機app或者網站,很方便地進行個稅申報。納稅人提交的資料是否真實,可通過跨部門信息交換加以確認。針對自然人的納稅信息系統正在日夜趕工,會有大量外部信息加入,多個部門都在給予信息支持。

       


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